MIA en KIA regeling voor ondernemers uitgelegd

Deze PDF gaat in op de fiscale voordelen bij de aanschaf van een Zero DSR/X ZF 17.3 Black Forest 2024 motorfiets, en laat zien hoe verschillende fiscale kortingen van invloed kunnen zijn op de uiteindelijke netto investering. Hier is een uitleg van de kortingen en de totale voordelen:

1. Omzetbelasting (BTW):

De aanschafprijs van de motor is € 26.945 inclusief BTW. De grondslag voor de berekening van de BTW bedraagt € 22.269, waarop een tarief van 21% wordt toegepast. Dit levert een BTW-bedrag op van € 4.676 dat kan worden teruggevorderd.

2. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA):

Deze regeling biedt een percentage van 28% op een grondslag van € 6.235. Afhankelijk van de belastingcategorie (IB-schijf of BV) varieert het voordeel:

• Voor een belastbaar jaarinkomen onder € 73.031 geldt een voordeel van € 2.303 (met een tarief van 36,93%).
• Voor een belastbaar jaarinkomen boven € 73.031 bedraagt het voordeel € 3.086 (tarief 49,50%).
• Voor een BV onder € 200.000 bedraagt het voordeel € 1.185 (tarief 19,00%).
• Voor een BV boven € 200.000 bedraagt het voordeel € 1.609 (tarief 25,80%).

3. Milieu-investeringsaftrek (MIA):

Deze aftrek bedraagt 27% van een grondslag van € 6.013. De belastingkortingen zijn afhankelijk van dezelfde tariefstructuur als de KIA:

• Voor IB-schijf 1 is het voordeel € 2.220.
• Voor IB-schijf 2 is het voordeel € 2.976.
• Voor BV tot € 200.000 is het voordeel € 1.142.
• Voor BV boven € 200.000 is het voordeel € 1.551.

4. Afschrijving:

Voor de afschrijving wordt een percentage van 20% toegepast op een waarde van € 4.454, resulterend in voordelen die ook variëren per tariefstructuur:

• Voor IB-schijf 1 bedraagt het voordeel € 1.645.
• Voor IB-schijf 2 bedraagt het voordeel € 2.205.
• Voor een BV tot € 200.000 bedraagt het voordeel € 846.
• Voor een BV boven € 200.000 bedraagt het voordeel € 1.149.

5. Totale Fiscale Voordelen:

In het eerste jaar zijn de totale voordelen afhankelijk van de belastingcategorie:

• Voor IB-schijf 1: € 10.844
• Voor IB-schijf 2: € 12.944
• Voor een BV tot € 200.000: € 7.850
• Voor een BV boven € 200.000: € 8.985

In de daaropvolgende jaren (2 t/m 5) zijn de voordelen ook gedifferentieerd op basis van afschrijving, waardoor de totale fiscale voordelen voor de volledige periode uiteenlopen van € 17.423 tot € 21.762 voor de IB-schijven, en € 11.235 tot € 13.582 voor de BV.

6. Netto Investering:

Door deze fiscale voordelen wordt de netto investering aanzienlijk lager. Voorbeelden van de netto investering na aftrek van fiscale voordelen:

• IB-schijf 1: € 9.522
• IB-schijf 2: € 5.183
• BV tot € 200.000: € 15.710
• BV boven € 200.000: € 13.363

Opmerkingen:

• Er moet binnen 3 maanden na de investering een melding worden gedaan bij de RVO voor de MIA-aftrek.
• De motorfiets moet nieuw zijn om in aanmerking te komen voor MIA, en kan niet ouder zijn dan 6 maanden of meer dan 6000 km hebben gereden.

Samenvattend bieden de KIA, MIA, BTW-teruggave en afschrijving aanzienlijke kortingen op de netto aanschafprijs van de motorfiets, afhankelijk van de belastbare inkomensschijf en het gebruik van de motor (bijvoorbeeld eenmanszaak of BV).